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长江职业学院工程项目审计实施办法(试行)

2021年09月01日 16:47  点击:[]

 

 

第一章 总 则

 第一条为加强对学校建设工程项目的审计监督,科学、规范、高效地开展审计工作,提高审计工作质量,根据《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》,结合学校实际,制定本办法。

 第二条本办法所称建设工程项目是指学校各类资金来源的新建、改建、扩建和修缮等工程项目。

 第三条本办法所称建设工程项目审计,是指审计处或学校委托的工程造价咨询单位,依据有关法律法规和制度规范,对学校建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性和有效性进行的审计监督、确认和评价。

 第四条建设工程项目审计由审计处负责组织实施。根据项目特征和实际需要,审计处可自行开展审计,也可委托工程造价咨询单位审计。

 第五条审计费用及取费标准参照国家及省、市有关规定执行,并按财政部《基本建设财务规则》的规定列入建设工程项目建设成本。工程项目管理部门应督促施工单位做好工程项目竣工结算工作,凡审减金额高于送审金额5%的,超过部分审计费用由施工单位承担;工程项目管理部门应在招标文件和施工合同中将审计费用支付条款明确约定。

 第六条建设工程项目审计遵循下列原则和方法:

(一)所有的建设工程项目(货物除外),未经审计不得办理财务结算手续;

(二)针对不同的工程采取不同的审计办法,事前、事中、事后审计相结合;

(三)控制工程造价与促进工程管理相结合;

(四)技术经济审查与审计控制和审计评价相结合;

(五)内部审计与委托社会造价咨询单位审计相结合。

第二章建设工程项目审计的分类

 第七条预算金额在100 万元及以下的建设工程项目,采取竣工结算审计。

 第八条预算金额在100 万元至500万元维修改造工程、 100 万元至3000万元建设工程项目,采取部分阶段或环节进行跟踪审计,主要对工程量清单及控制价的编制、合同签订、工程隐蔽、重大工程变更、工程款支付、工程结算等进行审计。

 第九条预算金额在500万元及以上大型维修改造工程、3000万元及以上建设工程项目或者学校认为有必要的重点建设工程项目,采取全过程跟踪审计,包括事前、事中及事后审计的全部内容。

第三章建设工程项目审计的内容

 第十条建设工程项目开工前审计的主要内容

(一)投资是否纳入国家、地方或学校的年度投资计划,资金是否落实,有关资料是否齐全。

(二)项目的论证是否遵循相关程序;投资估算、概算、预算是否合理;建设规模和设计标准是否与可行性研究报告及上级批准的计划相符,手续是否齐全,有无擅自扩大规模、提高标准等问题。

(三)纳入政府采购或进行招标的工程项目,主要审计工程量清单、标底(控制价或限价)编制的方法是否合规,造价是否真实并符合市场行情;标底(控制价或限价)是否控制在批准的概算以内。

(四)工程合同或协议书中的责、权、利,工程质量、工期、造价,付款方式以及奖罚、保修等内容是否全面、合法合规。

 第十一条建设工程项目实施过程中审计的主要内容

(一)工程进度款的拨付审核,工程进度款的拨付时间和金额应与合同相关条款相符。

(二)施工过程中的签证变更审核,签证变更应按照学校基建工程变更签证管理办法执行。

(三)审查隐蔽工程,参与工程建设过程中有关材料和设备的采购咨询和工程验收等工作。

 第十二条建设工程项目结算审计的主要内容

(一)工程项目竣工资料是否齐全、真实、合法。

(二)工程结算书的编制及依据是否符合国家规定。

(三)工程项目单价计算是否符合合同条款规定、工程量是否按竣工图计算、工程项目的各项规费和税金是否合法合规等。

(四)工程变更签证是否履行必要的审批程序,项目使用的材料价格、综合单价等是否符合合同条款规定。

第四章建设工程项目审计的实施程序

 第十三条成立工程项目审计小组。审计小组根据工程项目情况和审计要求制定审计方案,明确审计内容、重点、方法和时间等。

 第十四条接收审计资料。建设工程项目结算审计资料的真实性和完整性由报送单位负责,项目负责人签署承诺书并加盖公章。其中校内小型工程项目按《长江职业学院小型基建项目结算资料送审清单》执行。

 第十五条组织现场踏勘。在审计实施过程中,审计小组必须与施工单位、工程管理部门有关人员一起进行现场踏勘;对实际工程内容和工程量要素的真实性、合法性进行核实。

 第十六条处理争议事项。结算审核过程中出现争议或分歧问题时,必须严格执行合同、尊重客观事实,按规定程序处理。疑难、争议问题,召开工程管理部门、施工单位、监理单位、审计处和工程造价咨询单位的五方会议进行商议处理;重大争议或分歧问题报学校有关会议议决。

 第十七条审核工程造价。审计小组在初审、现场对审、拟定审工作结束后,应出具审核报告。建设项目的工程结算审核报告应按程序报经分管校领导同意后,才能出具正式结算审核报告;小型项目按程序报经审计部门负责人同意后出具审核报告。

 第十八条竣工结算的审计时限按国家相关规定执行,根据送审资料的完整性等具体情况,审计时限可适当延长。

 第十九条审计资料的归档。工程项目审计完成后,审计小组应及时向工程管理部门移交《建设工程造价结算审计报告》和相关资料;建立审计台账,纳入审计档案管理。

第五章奖励与责任追究

 第二十条学校对在审计中坚持原则,做出突出贡献、创造较大经济效益的,或有效避免重大经济损失的,学校给予奖励。

 第二十一条学校对在审计中违反规定、弄虚作假、给学校造成损失的有关审计人员按照学校违纪处分有关规定予以处理;对涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

 第二十二条学校对在审计中发现的校内职能部门存在违反规定、弄虚作假、给学校造成损失的行为,按照学校违纪处分有关规定对相关责任人予以处理;对涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

 第二十三条 学校对在审计中发现的监理单位、工程造价咨询单位等存在违反规定、弄虚作假、给学校造成损失的行为,根据合同或有关法律法规追究相应的经济赔偿责任;对涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第六章附则

 第二十四条本办法由审计处负责解释。本办法自发布之日起施行。

上一条:长江职业学院基建工程现场签证管理暂行办法 下一条:关于实行审计全覆盖的实施意见(中办发[2015]58号)

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